Hintergrund:

Das Vertrauen vieler Anleger ist durch viele Bilanzskandale in der jüngeren Vergangenheit erschüttert worden. Als Antwort und zur Wiederherstellung des Anlegervertrauens verabschiedete der amerikanische Kongress im Juli 2002 den Sarbanes Oxley Act (SOA).

Anwendungsumfang:

Alle Unternehmen, die an amerikanischen Börsen notiert sind, unabhängig vom Stammsitz des Unternehmes, haben diesen Regeln zu entsprechen.

Wesentliche Aufgabenstellung:

Ein prozessorientiertes Internes Kontrollsystem muss die Qualität und die Beachtung aller gesetzlichen Regelungen bei der Erstellung des Jahresabschlusses lückenlos sicherstellen.

Bestandteile:

Section 302 SOA

Vollständigkeit und Richtigkeit aller erforderlichen Veröffentlichungen.

Section 404 SOA

Bestätigung der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems für die Finanzberichterstattung

Anwendungshinweise:

Die freiwillige Erfüllung der Bestimmungen des Sarbanes Oxley Act auch bei einer nicht vorhandenen Verpflichtung kann für Unternehmen hinsichtlich der Kapitalmarkteinstufung einen nachhaltigen Wettbewerbsvorteil bedeuten. Wirksame und professionelle interne Kontrollen erhöhen eindeutig die Verlässlichkeit und damit auch die Managementqualität der entsprechenden Unternehmen.

Öffentliche Darstellung:

Viele Unternehmen verweisen in Ihrer öffentlichen Darstellung explizit auf den Sarbanes Oxley Act, einen kleinen Auszug über beispielhafte Veröffentlichungen können Sie auf den nachfolgenden Links erhalten:

Daimler Chrysler AG

http://www.daimlerchrysler.com/dccom/0,,0-5-168379-49-168380-1-0-0-0-0-0-8-7155-0-0-0-0-0-0-0,00.html

Bayer AG

http://www.bayer.de/ueber_bayer/corporate_governance/sarbanes_oxley_act/page550.htm

BASF AG

http://corporate.basf.com/de/investor/cg/sarbanes.htm?id=V00-H6OPD63IIbcp-Sp

Fresenius Medical Care AG

http://www.fmc-ag.de/internet/fmc/fmcag/de/agintpub.nsf/Content/Sarbanes-Oxley+Act

Allianz AG

http://www.allianzgroup.com/azgrp/dp/cda/0,,78537-49,00.html